Skatt fåmansbolag 2023

Ägarplanering – Rätt lön och utdelning för ägare i fåmansbolag

Nu är det dags igen att se över ditt löneuttag för för att optimera ditt gränsbelopp inför utdelning på bolagsstämma Vi vill ge dig som har kvalificerade andelar i fåmansföretag några riktlinjer för hur du bör tänka kring löneuttag och utdelning. Informationen är mer generell för kvalificerade delägare i fåmansföretag. Dina egna förutsättningar kan göra att informationen inte passar dig.

Din rådgivare hos Allians hjälper dig genom att planera och stämma av bolagets överskott och löner och beräkna ditt utrymme för lågbeskattad utdelning från fåmansbolaget.

Utdelning
På utdelningen betalar bolaget inte skatt, men du betalar skatt på inkomst av kapital. I fåmansbolag är skatten 20% upp till gränsbeloppet, utdelning över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst – din totala inkomst av tjänst blir högre och beskattas därefter. Det finns ett tak vid 90 inkomstbasbelopp som beskattas som lön vilket är ca. % beroende på vart man bor (kommunalskatt) samt hur mycket lön du har tagit ut under året. Utdelning över takbeloppet beskattas med 30%. Är andelarna inte kvalificerade beskattas all utdelning som inkomst av

Utdelning i fåmansföretag – reglerna

Den här artikeln handlar om utdelning i fåmansbolag, dvs den del av ett fåmansföretags ackumulerade fria egna kapital som delas ut till delägarna.

Delägare i ett fåmansföretag kan själva välja mellan att göra uttag från det egna företaget i form av lön eller utdelning. Här följer de särskilda skatteregler som gäller för utdelning från fåmansföretag.

Vid utdelning på kvalificerade andelar i fåmansföretag gäller speciella regler (de så kallade reglerna) som i vissa fall innebär att utdelning som överstiger så kallad normalutdelning ska beskattas i inkomstslaget tjänst. Det är inga socialavgifter på tjänstebeskattad utdelning.

Observera att utdelning på kvalificerade andelar normalt beskattas det kalenderår då bolagsstämman beslutar om utdelningen (oavsett vilket räkenskapsår utdelningen hör till). Om stämman eller styrelsen (om styrelsen har det bemyndigandet av stämman) fattat beslut om en viss utbetalningstidpunkt är utdelningen i stället disponibel den dagen. Denna utbetalningstidpunkt måste dock infalla innan nästa årsstämma.

Skatt på gränsbelopp – 20%

Skatten på normalutdelning (dvs utdelning inom gränsbeloppet)

Tips inför övergången mellan två år

Vi närmar oss en nytt kalenderår och detta är dags att reflektera på vad som behöver göras skattemässigt för dig som privatperson och fåmansföretagsdelägare inför övergången mellan två år. Här kommer några råd från skattejuristerna på Formue.

Fåmansföretagsdelägare

För en fåmansföretagsdelägare är detta viktigt för att ta ut rätt inkomst då detta styr såväl inkomstskatten inom företaget såsom den privata skatten samt de sociala förmånerna. Löneuttaget har även betydelse till hur massiv kapitalbeskattad utdelning som ni kan ta ut nästa år vid dina behöriga andelar.

Beskattning från lön/utdelning ifrån ett fåmansföretag bestäms från hur många du tar ut samt hur massiv din kommuns kommunalskatt är.

För att vid ett enkelt sätt åskådliggöra skatteeffekten nära olika typer av uttag kan man se vid tabellen nedan. Tabellen visar hur många du får kvar efter skatt beroende på vilket sätt ni tar ut vinsten ifrån ditt företag under *Beräkningarna bygger vid en kommunalskatt på 32 procent, ett bolagsskatt vid 20,6 andel och arbetsgivaravgifter på 31,42 procent. oss har ej tagit hänsyn till jobbskatteavdraget eller detta förhöjda grundavdraget för pensionärer.

Inkomstnivåer  